الاثنين، 11 أبريل 2011

تطبيق عملى

ثالثا: دفتر النقدية التحليلي:
يقيد في هذا الدفتر جميع العمليات النقدية الخاصة بالمنشأة سواء تمت عن طريق الصندوق أو البنك, ويحتوي الدفتر على جانبين:
1-  جانب مدين يقيد فيه جميع المقبوضات ويخصص فيه عامودان أحدهما للصندوق والآخر للبنك. بالإضافة إلى عدد من الأعمدة التحليلية لأنواع المقبوضات ( المبيعات,المدينون, أ.قبض ) ويخصص عامود آخر للعمليات التي لا تتكرر يسمى متنوعة.
2-  جانب دائن يقيد فيه جميع المدفوعات ويخصص به عامودان أحدهما للبنك والآخر للصندوق وكذلك عدة أعمدة تحليلية تشمل (المشتريات, الدائنون, أ.الدفع) ومتنوعة.

حسابات مدينة
المبيعات
المدينين
مقبوضات
مختلفة
بيان
التاريخ
حسابات دائنة
المشتريات
دائنون
مدفوعات
مختلفة
بيان
التاريخ
صندوق
بنك
صندوق
بنك







































































ويتم بعد ذلك إجراء القيد الإجمالي في نهاية الشهر في اليومية العامة
منه
له
البيان




من مذكورين
حـ/الصندوق
حـ/البنك
إلى مذكورين
حـ/المبيعات
حـ/إجمالي المدينين
حـ/..........
إثبات المقبوضات النقدية
من مذكورين
حـ/المشتريات
حـ/إجمالي الدائنون
حـ/...........
إلى مذكورين
حـ/الصندوق
حـ/البنك
إثبات قيمة المدفوعات النقدية
مثال:
تمت العمليات النقدية التالية في احد المشروعات التجارية والمطلوب إثبات العمليات في دفتر النقدية التحليلي وإجراء القيود المركزية:
في 1/1 مبيعات نقدية بمبلغ 48000 ريال
في 5/1 مبيعات نقدية بشيك بمبلغ 35000 ريال
في 13/1 مشتريات نقدية بمبلغ 20.000 ريال
في 24/1 تم استلام دفعة نقدية من شركة سالم قدرها 8000 ريال
في 25/1 تسديد حساب شركة الأمل وقدره 6500 ريال بشيك
في 29/1 سداد إيجار وقدره 15000 ريال نقدا
في 30/1 تم استلام إيراد أسهم بشيك قيمته 6000 ريال
الحل:
دفتر يومية النقدية التحليلي
حسابات مدينة
المبيعات
المدينين
مقبوضات
مختلفة
بيان
التاريخ
حسابات دائنة
المشتريات
دائنون
مدفوعات
مختلفة
بيان
التاريخ
صندوق
بنك
صندوق
بنك
48000

48000


إلى حـ/المبيعات
1/1
20000

20000


من حـ/المشتريات
13/1

35000
35000


إلى حـ/المبيعات
5/1

6500

6500

من حـ/الأمل
25/1
8000


8000

إلى حـ/سالم
24/1
15000



15000
من حـ/الإيجار
29/1

6000


6000
إلى حـ/ إيراد أسهم
30/1







56000
41000
83000
8000
6000


35000
65000
20000
6500
15000



اليومية العامة
منه
له
البيان


من مذكورين
56000

حـ/الصندوق
41000

حـ/البنك


إلى مذكورين

83000
حـ/المبيعات

8000
حـ/إجمالي المدينين

6000
حـ/إيراد أسهم


اثبات قيمة المقبوضات النقدية


من مذكورين
20.000

حـ/المشتريات
6500

حـ/إجمالي الدائنين
15000

حـ/الإيجار


إلى مذكورين

35000
حـ/الصندوق

6500
حـ/البنك


اثبات قيمة المدفوعات النقدية

مثال عام:
فيما يلي بعض العمليات التي تمت خلال الشهر في دفاتر شركة السلام التجارية:
1-    في 2/1 شترت بضاعة من محلات الأمل بمبلغ 15000 ريال على الحساب.
2-    في 5/1 اشترت بضاعة من الشركة السعودية للتوريد بمبلغ 10.000 ريال على الحساب
3-    في 8/1 باعت بضاعة لمحلات هاشم بمبلغ 8000 ريال على الحساب
4-    في 10/1 اشترت سيارة بمبلغ 30.000 ريال بشيك
5-    في 12/1 سددت إيجار المحل بمبلغ 3000 ريال نقدا
6-    في 13/1 حصلت المستحق على المدين شاكر بشيك ومقداره 5000 ريلا
7-    في 15/1 باعت بضاعة بمبلغ 10.000 ريال وحصلت نصف المبلغ نقدا والباقي بشيك
8-    في 17/1 سددت المستحق للشركة السعودية للتوريد بشيك
9-    في 20/1 حصلت مبلغ 3500 ريال إيراد أوراق مالية نقدا
10-في 21/1 اشترت أثاثا بمبلغ 10.000 ريال من محلات المطلق على الحساب
11-في 22/1 اشترت بضاعة بمبلغ 17000 ريال على الحساب من شركة الشريف التجارية
12-في 25/1 باعت بضاعة بمبلغ 15000 ريال لمحلات النور على الحساب
المطلوب: إثبات العمليات السابقة في دفاتر السجلات المساعد المختصة فقط
1- دفتر المشتريات الآجلة
التاريخ
اسم العميل
المبلغ
2/1
محلات الأمل
15000
5/1
الشركة السعودية للتوريد
10.000
22/1
شركة الشريف
17000
30/1
الإجمالي
42000
3-    دفتر المبيعات الآجلة
التاريخ
اسم العميل
المبلغ
8/1
محلات هاشم
8000
25/1
محلات النور
15000
30/1
الإجمالي
23000

4-دفتر النقدية التحليلي
حسابات مدينة
المبيعات
المدينين
مقبوضات
مختلفة
بيان
التاريخ
حسابات دائنة
المشتريات
دائنون
مدفوعات
مختلفة
بيان
التاريخ
صندوق
بنك
صندوق
بنك

5000

5000

إلى حـ/شاكر
13/1

30000


30000
من حـ/السيارات
10/1
5000
5000
10000


إلى حـ/المبيعات
15/1
3000



3000
من حـ/الإيجار
12/1
35000



35000
إلى حـ/إيراد أ.مالية
20/1

10000

10000

من حـ/الشركة السعودية للتوريد
17/1
8500
10000
10000
5000
35000
الإجمالي

3000
40000

10000
33000
الإجمالي





تمـــــــــارين
السؤال الأول:
تمت العمليات المالية التالية في احد المنشآت التي تمسك سجلات مساعدة بالإضافة إلى السجلات العامة, والمطلوب كتابة اسم سجل اليومية الذي تقيد به كل عملية مالية أمام العمليات المالية المذكورة:
العملية المالية
سجل اليومية الذي تقيد به
1-    تسديد لأحد الدائنين

2-    بيع بضاعة نقدا

3-    شراء بضعة نقدا

4-    استلام مبلغ من أحد المدينين

5-    بيع بضاعة آجلة

6-    تسوية مصاريف الاستهلاك

7-    شراء أصل ثابت بالأجل

8-    بيع أصل ثابت نقدا

9-    شراء بضاعة بالأجل


السؤال الثاني:
قامت محلات إلهنا بالعمليات التالية خلال شهر شعبان 1424هـ:
  1. في أول شعبان اشترت بضاعة من مؤسسة السلام للتجارة بمبلغ 105000 ريال على الحساب
  2. في 2 شعبان بلغت المشتريات النقدية 30.000 ريال كما اشترت من مؤسسة انس بضاعة على الحساب قيمتها 60.000 ريال
  3. في 5 شعبان باعت لمؤسسة ألعلي بضاعة بمبلغ 90.000 ريال على الحساب
  4. في 6 شعبان دفعت بشيك القيمة المستحقة لمؤسسة السلام للتجارة
  5. في 8 شعبان بلغت قيمة المبيعات النقدية خلال هذا اليوم 22500 ريال
  6. في 12 شعبان باعت لأمجد بضاعة بمبلغ 45000 ريال نقدا
  7. في 14 شعبان حصلت من مؤسسة ألعلي شيك بقيمة المستحق عليها وأودع الشيك في البنك مباشرة
  8. في 25 شعبان دفعت لمؤسسة انس مبلغ 15000 ريال بشيك
  9. في 28 شعبان باعت بضاعة لأشرف بمبلغ 30.000 ريال على الحساب
المطلوب:
1-    إجراء القيود اللازمة لإثبات العمليات السابقة في دفاتر  اليومية المساعدة والترحيل إلى الحسابات الشخصية في دفتر الأستاذ المساعد ثم ترصيد هذه الحسابات في 30 شعبان 1424هـ
2-    إجراء القيود الإجمالية في دفتر اليومية العام في 30 شعبان
3-    ترحيل القيود الإجمالية إلى الحسابات المختصة بدفتر الأستاذ العام وترصيد هذه الحسابات في 30 شعبان.