تطبيق عملى

ثالثا: دفتر النقدية التحليلي:

يقيد في هذا الدفتر جميع العمليات النقدية الخاصة بالمنشأة سواء تمت عن طريق الصندوق أو البنك, ويحتوي الدفتر على جانبين:

1-  جانب مدين يقيد فيه جميع المقبوضات ويخصص فيه عامودان أحدهما للصندوق والآخر للبنك. بالإضافة إلى عدد من الأعمدة التحليلية لأنواع المقبوضات ( المبيعات,المدينون, أ.قبض ) ويخصص عامود آخر للعمليات التي لا تتكرر يسمى متنوعة.

2-  جانب دائن يقيد فيه جميع المدفوعات ويخصص به عامودان أحدهما للبنك والآخر للصندوق وكذلك عدة أعمدة تحليلية تشمل (المشتريات, الدائنون, أ.الدفع) ومتنوعة.

حسابات مدينة

المبيعات

المدينين

مقبوضات مختلفة

بيان

التاريخ

حسابات دائنة

المشتريات

دائنون

مدفوعات مختلفة

بيان

التاريخ

صندوق

بنك

صندوق

بنك

ويتم بعد ذلك إجراء القيد الإجمالي في نهاية الشهر في اليومية العامة

منه	له	البيان
		من مذكورين حـ/الصندوق حـ/البنك إلى مذكورين حـ/المبيعات حـ/إجمالي المدينين حـ/.......... إثبات المقبوضات النقدية
		من مذكورين حـ/المشتريات حـ/إجمالي الدائنون حـ/........... إلى مذكورين حـ/الصندوق حـ/البنك إثبات قيمة المدفوعات النقدية

مثال:

تمت العمليات النقدية التالية في احد المشروعات التجارية والمطلوب إثبات العمليات في دفتر النقدية التحليلي وإجراء القيود المركزية:

في 1/1 مبيعات نقدية بمبلغ 48000 ريال

في 5/1 مبيعات نقدية بشيك بمبلغ 35000 ريال

في 13/1 مشتريات نقدية بمبلغ 20.000 ريال

في 24/1 تم استلام دفعة نقدية من شركة سالم قدرها 8000 ريال

في 25/1 تسديد حساب شركة الأمل وقدره 6500 ريال بشيك

في 29/1 سداد إيجار وقدره 15000 ريال نقدا

في 30/1 تم استلام إيراد أسهم بشيك قيمته 6000 ريال

الحل:

دفتر يومية النقدية التحليلي

حسابات مدينة		المبيعات	المدينين	مقبوضات مختلفة	بيان	التاريخ	حسابات دائنة		المشتريات	دائنون	مدفوعات مختلفة	بيان	التاريخ
صندوق	بنك						صندوق	بنك
48000		48000			إلى حـ/المبيعات	1/1	20000		20000			من حـ/المشتريات	13/1
	35000	35000			إلى حـ/المبيعات	5/1		6500		6500		من حـ/الأمل	25/1
8000			8000		إلى حـ/سالم	24/1	15000				15000	من حـ/الإيجار	29/1
	6000			6000	إلى حـ/ إيراد أسهم	30/1
56000	41000	83000	8000	6000			35000	65000	20000	6500	15000

اليومية العامة

منه	له	البيان
		من مذكورين
56000		حـ/الصندوق
41000		حـ/البنك
		إلى مذكورين
	83000	حـ/المبيعات
	8000	حـ/إجمالي المدينين
	6000	حـ/إيراد أسهم
		اثبات قيمة المقبوضات النقدية
		من مذكورين
20.000		حـ/المشتريات
6500		حـ/إجمالي الدائنين
15000		حـ/الإيجار
		إلى مذكورين
	35000	حـ/الصندوق
	6500	حـ/البنك
		اثبات قيمة المدفوعات النقدية

مثال عام:

فيما يلي بعض العمليات التي تمت خلال الشهر في دفاتر شركة السلام التجارية:

1-    في 2/1 شترت بضاعة من محلات الأمل بمبلغ 15000 ريال على الحساب.

2-    في 5/1 اشترت بضاعة من الشركة السعودية للتوريد بمبلغ 10.000 ريال على الحساب

3-    في 8/1 باعت بضاعة لمحلات هاشم بمبلغ 8000 ريال على الحساب

4-    في 10/1 اشترت سيارة بمبلغ 30.000 ريال بشيك

5-    في 12/1 سددت إيجار المحل بمبلغ 3000 ريال نقدا

6-    في 13/1 حصلت المستحق على المدين شاكر بشيك ومقداره 5000 ريلا

7-    في 15/1 باعت بضاعة بمبلغ 10.000 ريال وحصلت نصف المبلغ نقدا والباقي بشيك

8-    في 17/1 سددت المستحق للشركة السعودية للتوريد بشيك

9-    في 20/1 حصلت مبلغ 3500 ريال إيراد أوراق مالية نقدا

10-في 21/1 اشترت أثاثا بمبلغ 10.000 ريال من محلات المطلق على الحساب

11-في 22/1 اشترت بضاعة بمبلغ 17000 ريال على الحساب من شركة الشريف التجارية

12-في 25/1 باعت بضاعة بمبلغ 15000 ريال لمحلات النور على الحساب

المطلوب: إثبات العمليات السابقة في دفاتر السجلات المساعد المختصة فقط

1- دفتر المشتريات الآجلة

التاريخ	اسم العميل	المبلغ
2/1	محلات الأمل	15000
5/1	الشركة السعودية للتوريد	10.000
22/1	شركة الشريف	17000
30/1	الإجمالي	42000

3-    دفتر المبيعات الآجلة

التاريخ	اسم العميل	المبلغ
8/1	محلات هاشم	8000
25/1	محلات النور	15000
30/1	الإجمالي	23000

4-دفتر النقدية التحليلي

حسابات مدينة		المبيعات	المدينين	مقبوضات مختلفة	بيان	التاريخ	حسابات دائنة		المشتريات	دائنون	مدفوعات مختلفة	بيان	التاريخ
صندوق	بنك						صندوق	بنك
	5000		5000		إلى حـ/شاكر	13/1		30000			30000	من حـ/السيارات	10/1
5000	5000	10000			إلى حـ/المبيعات	15/1	3000				3000	من حـ/الإيجار	12/1
35000				35000	إلى حـ/إيراد أ.مالية	20/1		10000		10000		من حـ/الشركة السعودية للتوريد	17/1
8500	10000	10000	5000	35000	الإجمالي		3000	40000		10000	33000	الإجمالي

تمـــــــــارين

السؤال الأول:

تمت العمليات المالية التالية في احد المنشآت التي تمسك سجلات مساعدة بالإضافة إلى السجلات العامة, والمطلوب كتابة اسم سجل اليومية الذي تقيد به كل عملية مالية أمام العمليات المالية المذكورة:

العملية المالية	سجل اليومية الذي تقيد به
1-    تسديد لأحد الدائنين
2-    بيع بضاعة نقدا
3-    شراء بضعة نقدا
4-    استلام مبلغ من أحد المدينين
5-    بيع بضاعة آجلة
6-    تسوية مصاريف الاستهلاك
7-    شراء أصل ثابت بالأجل
8-    بيع أصل ثابت نقدا
9-    شراء بضاعة بالأجل

السؤال الثاني:

قامت محلات إلهنا بالعمليات التالية خلال شهر شعبان 1424هـ:

1. في أول شعبان اشترت بضاعة من مؤسسة السلام للتجارة بمبلغ 105000 ريال على الحساب
2. في 2 شعبان بلغت المشتريات النقدية 30.000 ريال كما اشترت من مؤسسة انس بضاعة على الحساب قيمتها 60.000 ريال
3. في 5 شعبان باعت لمؤسسة ألعلي بضاعة بمبلغ 90.000 ريال على الحساب
4. في 6 شعبان دفعت بشيك القيمة المستحقة لمؤسسة السلام للتجارة
5. في 8 شعبان بلغت قيمة المبيعات النقدية خلال هذا اليوم 22500 ريال
6. في 12 شعبان باعت لأمجد بضاعة بمبلغ 45000 ريال نقدا
7. في 14 شعبان حصلت من مؤسسة ألعلي شيك بقيمة المستحق عليها وأودع الشيك في البنك مباشرة
8. في 25 شعبان دفعت لمؤسسة انس مبلغ 15000 ريال بشيك
9. في 28 شعبان باعت بضاعة لأشرف بمبلغ 30.000 ريال على الحساب

المطلوب:

1-    إجراء القيود اللازمة لإثبات العمليات السابقة في دفاتر  اليومية المساعدة والترحيل إلى الحسابات الشخصية في دفتر الأستاذ المساعد ثم ترصيد هذه الحسابات في 30 شعبان 1424هـ

2-    إجراء القيود الإجمالية في دفتر اليومية العام في 30 شعبان

3-    ترحيل القيود الإجمالية إلى الحسابات المختصة بدفتر الأستاذ العام وترصيد هذه الحسابات في 30 شعبان.